Calcul du plafond Madelin 2026 : simulateur de déductibilité pour les TNS

Les formules des plafonds Madelin en 2026

Les cotisations facultatives d'un travailleur non salarié sont déductibles de son bénéfice professionnel en application de l'article 154 bis du CGI. Chaque risque a son propre plafond, avec un plancher et un maximum exprimés en fonction du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). En 2026, 1 PASS = 48 060 € et 8 PASS = 384 480 €.

1. Prévoyance et complémentaire santé

L'enveloppe couvre à la fois les contrats de prévoyance (décès, incapacité, invalidité, dépendance) et la complémentaire santé souscrits dans le cadre Madelin. Le plancher de 3 364,20 € (7 % du PASS) s'applique même avec un bénéfice nul, car la part proportionnelle (3,75 % du bénéfice) s'ajoute à ce montant fixe. Le maximum de 11 534,40 € est atteint dès que 3,75 % du bénéfice dépasse 8 170,20 €, soit à partir de 217 872 € de bénéfice.

Pour la part « santé », la déduction suppose un contrat qui respecte le cahier des charges des contrats dits responsables. Pour aller plus loin sur les garanties, consultez notre guide Loi Madelin.

2. Retraite : PER individuel et anciens contrats Madelin retraite

La formule comporte deux étages : 10 % du bénéfice retenu dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la seule fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Si le résultat est inférieur à 10 % du PASS (4 806 €), c'est ce plancher qui s'applique, ce qui est le cas pour tout bénéfice inférieur ou égal à 48 060 €. Au-delà de 384 480 € de bénéfice, le plafond est figé à 88 911 € (38 448 € + 50 463 €).

Cette limite est réduite, le cas échéant, des sommes versées par l'entreprise sur un plan d'épargne retraite d'entreprise et exonérées d'impôt (abondement). Elle est commune aux versements sur un PER individuel déduits du bénéfice et aux cotisations des anciens contrats Madelin retraite toujours en cours.

3. Perte d'emploi subie

Les contrats garantissant une perte d'emploi subie (liquidation judiciaire, par exemple) sont déductibles dans la limite du plus élevé des deux montants suivants : 1,875 % du bénéfice retenu dans la limite de 8 PASS, ou 2,5 % du PASS (1 201,50 €). Le plancher s'applique tant que le bénéfice est inférieur à 64 080 €, et le maximum de 7 209 € est atteint à 384 480 €.

Exemples chiffrés : plafonds 2026 selon le bénéfice

Les montants ci-dessous résultent de l'application stricte des formules ci-dessus avec un PASS de 48 060 €. Ils correspondent à ce qu'affiche le simulateur.

Exemple détaillé : bénéfice de 150 000 €

• Prévoyance + santé : 3,75 % × 150 000 = 5 625 € + 7 % × 48 060 = 3 364,20 €, soit 8 989,20 € (sous le maximum de 11 534,40 €).
• Retraite : 10 % × 150 000 = 15 000 € + 15 % × (150 000 − 48 060) = 15 291 €, soit 30 291 €.
• Perte d'emploi : 1,875 % × 150 000 = 2 812,50 € (supérieur au plancher de 1 201,50 €).

Exemple détaillé : bénéfice de 10 000 €

Avec un bénéfice faible, les planchers jouent : la prévoyance-santé est plafonnée à 375 € + 3 364,20 € = 3 739,20 €, la retraite au plancher de 4 806 € (10 % × 10 000 = 1 000 € étant inférieur), et la perte d'emploi au plancher de 1 201,50 €.

Qui peut déduire ses cotisations Madelin ?

La déduction suppose également d'être à jour de ses cotisations sociales obligatoires. Enfin, la logique fiscale est symétrique : lorsque les cotisations de prévoyance ont été déduites du bénéfice, les prestations perçues (indemnités journalières, rentes) sont en principe imposables. Voir notre comparatif des régimes des indépendants.

Quel bénéfice imposable retenir ?

• Le bénéfice de l'exercice avant déduction des cotisations facultatives Madelin elles-mêmes (article 41 DN bis de l'annexe III au CGI, repris par le BOFiP).
• Les bénéfices exonérés au titre de certains régimes zonés (articles 44 sexies et suivants du CGI) sont retenus pour ce calcul.
• Les plus-values et moins-values professionnelles à long terme ne sont pas prises en compte.
• En cas de déficit, le bénéfice est retenu pour zéro : seuls les planchers s'appliquent.

En pratique, le bénéfice définitif n'est connu qu'à la clôture de l'exercice. Beaucoup de TNS calculent leurs plafonds sur une estimation prudente, puis ajustent leurs versements retraite en fin d'année, les cotisations de prévoyance étant, elles, fixées au contrat.

Questions fréquentes sur les plafonds Madelin 2026

Sources officielles

• Code général des impôts, articles 154 bis et 154 bis-0 A (Légifrance)
• BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 — limites de déduction
• BOFiP, actualité 2026 sur le PER après 70 ans et le report sur 5 ans (loi n° 2026-103, art. 9 et 10)
• Service-Public, PER : nouvelles règles fiscales en 2026
• PASS 2026 : 48 060 € (arrêté du 22 décembre 2025) — voir notre guide PASS 2026

Avertissement : ce simulateur fournit une estimation à titre informatif, sur la base des textes en vigueur au 28 septembre 2026. Il ne tient pas compte des situations particulières (exercice de moins de 12 mois, abondement d'entreprise, contrats en cours, exploitants agricoles, etc.) et ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement. Faites valider vos plafonds par votre expert-comptable avant tout versement.

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